審計檔案整理順序(審計檔案整理順序表)

　　審計檔案整理順序

　　《審計署審計文件材料立卷歸檔操作規程》第六條對審計專業檔案的裝訂順序作出了具體規定。第七條則對檔案內文件的排列規則作出了規定。以上規定都很詳細，應該能夠解決您的問題。

　　《審計署審計文件材料立卷歸檔操作規程》在審計署官網很容易能檢索到。該文附件中有以下檔案的參考樣本：

　　1．審計檔案卷內目錄（參考樣本）

　　2．審計工作底稿匯總表（參考樣本）

　　3．審計檔案卷皮書寫格式（參考樣本）

　　4．審計檔案卷皮側墻書寫格式（參考樣本）

　　5．審計檔案卷內備考表（參考樣本）

　　6．審計檔案案卷目錄（參考樣本）

　　7．審計檔案移交表格式（參考樣本）

　　8．審計檔案卷內目錄封面（參考樣本）。

　　審計工作流程四個步驟

　　1、審計準備階段。接收委托，確定審計項目。組成審計小組了解和調查被審計單位。確定審計工作重點，制訂審計工作計劃方案。編制審計通知書，被審計單位承諾書。下發審計通知書。

　　2、審計實施階段。對被審計單位提供的有關會計資料(包括電子文檔)，實施財務審計程序。整理匯總審計實施過程中發現的問題及有關情況。審計小組匯報審計過程中發現問題和有關情況，確定需進一步核實的問題。實施相關的追加審計程序。

　　3、審計報告階段。審計小組歸集審計工作底稿、并編制審計報告初稿審計小組按審核后的要求，對審計報告進行修改。審計小組匯報審計報告的征求意見稿，并對審計報告的征求意見稿進行定稿。將審計報告的征求意見稿征求被審計單位意見。出具正式審計報告。

　　4、審計報告的終結階段。審計小組將審計檔案歸檔。

　　怎么整理審計底稿？

　　1、是依據目錄來整理；

　　2、目錄內容一般是類似的，都是按照審計的幾個階段分類排列相關審計底稿：

　　一、接受業務委托，二、計劃審計工作，三、實施風險評估程序，四、實施控制測試和實質性程序，五、完成審計工作和編制審計報告。而且通常最后一個階段的底稿是排在其他階段底稿之前的，這樣可以方便快速查閱審計結論。另外，審計報告及審定財務報表要放在底稿最前面。

　　通常所說的按報表科目順序來整理底稿，實際上指的是實質性程序部分的工作底稿的順序，實質性程序的相關底稿往往會占據整個底稿的大多數，而且它對形成審計結論也有著至關重要的作用。

　　3、被審計單位的財務報表截止日通常為會計年度截止日，即12月31日，因為我們常見的審計大多為年度審計。因此當然也存在其他情況，要看具體審計對象。

　　會計年度截止日與審計截止日是不同的概念，當然審計截止日這個說法并不準確，我們一般叫做審計報告日，它與報表截止日沒有什么關系，報表截止日告訴我們財務數據歸屬的日期或期間，而審計報告日只說明我們出具審計報告的日期。

　　審計機關審計檔案工作的規定

　　第一條為了加強審計檔案工作，充分發揮審計檔案的作用，根據《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國檔案法》，制定本規定。

　　第二條本規定所稱審計檔案，是指審計機關在進行審計監督或審計調查活動中直接形成的，具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。審計檔案是國家檔案的重要組成部分。

　　第三條本規定所稱審計檔案工作，是指審計機關對審計檔案進行的收集、整理、保管、利用、編研、統計、鑒定和移交，以及對下級審計機關審計檔案管理工作的指導和監督。

　　第四條審計檔案工作實行統一領導，分級管理的原則。審計署主管全國的審計檔案工作，同時接受國家檔案行政管理部門的指導和監督；地方各級審計機關的審計檔案工作，接受上級審計機關和同級檔案行政管理部門的指導和監督。

　　第五條審計署和省、自治區、直轄市審計機關設檔案管理機構；市（地）級審計機關設專職檔案管理人員；縣級審計機關設專職或兼職檔案管理人員。

　　第六條審計機關檔案管理機構和檔案人員的職責是：

　　（一）認真貫徹執行國家關于審計檔案管理工作的法規，依法建立本機關的審計檔案管理工作規章、制度；

　　（二）組織、指導和監督本機關各部門審計文件材料的立卷和歸檔工作；

　　（三）按照國家有關規定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統計工作，為審計工作服務；定期對本機關庫存審計檔案進行鑒定，如期移交應由同級檔案館保管的審計檔案；

　　（四）對下級審計機關的審計檔案管理工作進行指導和監督，有計劃地開展檢查、總結、培訓、研究等活動。

　　第七條審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制度；采取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。

　　第八條應當歸入審計檔案的文件材料是：

　　（一）審計通知書、審計意見書、審計決定、審計建議書、移送處理書等審計公文；

　　（二）審計證據、審計工作底稿、審計報告及審計報告征求意見書；

　　（三）審計工作方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計決定執行情況的記錄等文件材料；

　　（四）有關審計項目的請示、報告、批復、批示、問函、復函等文件材料；

　　（五）與具體審計項目有關的群眾來信、來訪記錄等舉報材料；

　　（六）其它應歸入審計檔案的文件材料。

　　第九條不歸入審計檔案的文件材料是：

　　（一）與具體審計項目無關的行政文書及審計綜合管理文書；

　　（二）未用作審計依據，或未經核實的證明性材料；

　　（三）審計所依據的法規、政策文件中的無關條款及其他參考材料；

　　（四）未經領導審簽的文電草稿；

　　（五）其他不應歸入審計檔案的文件材料。

　　第十條審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立為一個卷。

　　跨年度的審計項目，在項目審計終結的年度立卷。

　　第十一條審計案卷內文件材料一般應以結論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料三個單元為序進行排列。

　　結論性文件材料，采用逆審計程序并結合文件材料的重要程度的方法進行排列；

　　證明性文件材料，按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序，對審計證據、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規依據進行排列；

　　立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列。

　　第十二條審計案卷內每份或每組文件之間的排列規則是：

　　（一）正件在前，附件在后；

　　（二）定稿在前，修改稿在后；

　　（三）批復在前，請示在后；

　　（四）批示在前，報告在后；

　　（五）重要文件在前，次要文件在后；

　　（六）匯總性文件在前，原始性文件在后。

　　第十三條審計項目一經實施，立卷責任人即應及時收集本項目的文件材料；審計終結時，立卷責任人應對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規則進行組卷，經審計組組長或業務部門文書人員復查后，依照有關規定進行案卷的編目和裝訂。

　　第十四條審計文件材料的歸檔，應堅持以審計項目案卷為單位進行交接，歸檔時間不得遲于該審計項目結束后的次年6月底。

　　審計檔案整理順序

　　會計檔案整理的步驟：

　　1、給會計檔案分類及編碼

　　會計檔案一般分為：會計憑證、會計帳簿、財務報告、其它。

　　2、給會計檔案分年度

　　分類后按年度分檔案。

　　3、確定會計檔案保管期限

　　根據會計檔案管理的要求，確定會計檔案的保管期限。

　　4、排列會計檔案案卷

　　在一個類別的會計檔案內，按年度、保管期限將檔案順序排列。

　　5、填寫會計檔案內容

　　(1)全宗號：檔案館指定的歸檔單位編號。這個看情況，許多單位不需要這個。

　　(2)目錄號：目錄的編號。

　　(3)案卷號：案卷的順序號，案卷內只有一個，不能重復。

　　6、制作會計檔案目錄

　　目錄應包含：序號、類別、檔案標題、起止時間、保管期限、卷內頁數、備注。

　　7、打印會計檔案目錄

　　將目錄打印出來，一式三份。

　　8、會計檔案歸檔

　　檔案整理完畢，裝入檔案盒，填寫檔案盒封面和背脊。

　　擴展資料：

　　會計檔案的歸檔范圍包括：

　　一是會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；

　　二是會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔助性賬簿；

　　三是財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告；

　　四是其他會計資料，包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。